الباكالوريا التجريبي لشعبة تسيير واقتصلد

بكالوريا [url=http://www.eshamel.net/vb/showthread.php?t=20712]التجريبي [/url]في [url=http://www.eshamel.net/vb/showthread.php?t=20712]التسيير [/url]المالي والمحاسبي

تمرين 1: ( 08 نقاط )
من ميزان المراجعة قبل الجرد لمؤسسة " إفري " تحصلنا على المعلومات التالية في 31/12/2007
ر حالبيانمديندائن
20
244
485
470
209
2944
4790 مصاريف إعدادية
معدات النقل
البنك
الزبائن
إطفاء المصاريف الإعدادية
اهتلاك معدات النقل
مؤونة تدني الزبائن 20000
4000000
50000
100000



12000
1372500
55000
1 ـ تم تأسيس المؤسسة في 02/01/2004 والمصاريف الإعدادية أنشئت بهذا التاريخ
2 ـ معدات النقل موضحة كما يلي :
معدات النقلقيمة أصليةتاريخ الشراءملاحظة
سيارة A
سيارة B
سيارة C 1500000
1350000
1150000 تاريخ التأسيس
01/04/2005
01/07/2007 ـ
تم التنازل عنها*
ـ
(*) تم التنازل عن السيارة B بتاريخ 01/10/2007 بمبلغ 600000 بشيك بنكي مع العلم أن قيد التنازل تم تسجيله
3 ـ وضعية الزبائن
الزبائنقيمة الدينالمؤونة في31/12/2006التسديد خلال
2007 ملاحظات
إبراهيم
ياسين
سعيد
رضا 80000
20000
55000
25000 20000
10000
25000
ـ 35000
15000
20000
......... تكوين مؤونة بـ 40 % من الرصيد
ـ
لا يمكن استرجاع الدين
تكوين مؤونة بـ 20% من الرصيد
4 ـ وصل كشف الحساب البنكي برصيد دائن يقدر بـ 48000 الاختلاف ناتج عن :
ـ تحصيل ورقة دفع لفائدة المورد بمبلغ 14000
ـ تحويل مبلغ 10000 من أحد الزبائن لم تكن المؤسسة على علم
ـ مصاريف بنكية تقدر بـ 100 وفوائد دائنة بمبلغ 2100
ـ المطلوب : سجل قيود التسوية اللازمة في 31/12/2007
تمرين2 8 نقاط)
تصنع مؤسسة "الجلد الخالص" وتبيع المحافظ والحقائب باستعمال مادة الجلدكمادة أولية ولوازم أخرى مختلفة في ثلاث ورشات إنتاجية هي: التصنيع ,التركيب و التشطيب للفترة المعتبرة شهر مارس 2001 أعطيت لكم المعلوماتالتالية:
مشتريات شهر مارس
عناصر المخزوناتالمبالغ
الجلد
اللوازم المختلفة 112000
38000
المخزونات في 1 مارس 2001
الكميةعناصر المخزوناتالمبالغ
.......
.......
160
20 الجلد
اللوازم المختلفة
المحافظ
الحقائب 48600
17400
38332
11718
المخزونات في 31 مارس 2001
الكميةعناصر المخزوناتالمبالغ
.......
.......
220
40 الجلد
اللوازم المختلفة
المحافظ
الحقائب 33720
21600
...........
............
ملاحظة:نعتبر أن: 8/3 من قيمة استعمالات الجلد تخصص للمحافظ والباقيللحقائب و 15/4 من اخراجات اللوازم المختلفة تستعمل للمحافظ والباقيللحقائب
الأعباء غير المباشرة:
3810 دج أعباء غير معتبرة و 9 % سنويا كفائدة على رأس المال المقدر بـ 392000 دج
البيانالشراءالتصنيعالتركيبالتشطيبالتوزيع
مج التوزيع الثانوي 39000 31200 33300 61370 52130
ط . و . القياس 100 دج ثمن الشراءتكلفة الجلد مباشرةسا يد عاملة مباشرةوحدات منتجة
(محافظ+حقائب) 100 دج
ر ع ص
*بالنسبة لعدد وحدات القياس لقسم التشطيب فان إنهاء الحقيبة الواحدة يعادل 2.5 إنهاء محفظة
(1حقيبة ← 2.5 محفظة)
اليد العاملة المباشرة:
740 ساعة بـ 60 دج للساعة منها 260 ساعة لإنتاج المحافظ والباقي للحقائب
مبيعات الشهر:
480 محفظة بـ 360 دج للوحدةو 410 حقيبة بـ 850 دج للوحدة
المطلوب:
1 ـ حدد عدد الوحدات المنتجة من المحافظ والحقائب علما بأنه لا توجد فروق جردية
2 ـ أتمم جدول توزيع التكاليف غير المباشرة
3 ـ أحسب تكلفة شراء: المواد الأولية واللوازم المشتراة والمواد الأولية واللوازم المستعملة
4 ـ أحسب تكلفة إنتاج كلا من المحافظ والحقائب
5 ـ أحسب سعر التكلفة والنتيجة التحليلية الإجمالية
6 ـ أحسب النتيجة التحليلية الصافية
تمرين3 4 نقاط )
من جدول استهلاك لقرض عادي إليك المعلومات التالية :
V1 = 142095.75
I3 = 10684.73
I4 = 9947.17
i = 8%
المطلوب :
1 ـ الاستهلاك الأول
2 ـ أصل القرض
3 ـ الدفعة الثابتة
4 ـ عدد الدفعات
الحل النموذجي

تمرين1 8 نقاط)
1 ـ مصاريف إعدادية ←(1 ن)
مدة استعمالها(02/01/2004 إلى 31/12/2006 = 3 سنوات)
قسط الإطفاء السنوي = 12000/3 = 4000 0.5
699

209 مخصصات استثنائية 0.5
إطفاء مصاريف إعدادية 4000

4000
2 ـ معدات النقل ←(1.5 ن)
حساب معدل الاهتلاك
1372500 = 1500000 × 3 ×t + 1350000 × 1.75 × t
1372500 = 682500 × t
t =
t = 20% 0.5
تسوية الشاحنة " ع " المتنازل عنها
قيد اهتلاك سنة 2007 = 1350000 × 0.2 × 12/9 = 202500 0.5
682
2944 مخصصات الاهتلاك 0.5
اهتلاك معدات النقل 202500
202500
قيد الترصيد ←(1.5 ن)
حـ/2944 = 1350000 × 0.2 × 2.5 = 675000
حـ/693 = 1350000 ـ 675000 = 675000 0.5
2944
692

244 اهتلاك معدات النقل 1
القيمة الباقية للاستثمارات المتنازل عنها
معدات النقل 675000
675000

1350000
اهتلاك معدا النقل الأخرى ←(1ن)
قسط الاهتلاك = 1500000 × 0.2 + 1150000 × 0.2 × 12/6 = 415000 0.5
682
2944 مخصصات الاهتلاك 0.5
اهتلاك معدات النقل 415000
415000
3 ـ الزبائن
ـ الزبون إبراهيم ←(0.5ن)
4970
796 مؤونة تدني الزبون إبراهيم
استرجاع من تكاليف السنوات السابقة 2000
2000
ـ الزبون ياسين
4970
796 مؤونة تدني الزبون ياسين
استرجاع من تكاليف السنوات السابقة 5000
5000
ـ الزبون سعيد ←(1ن)
4970

694
796

470 مؤونة تدني الزبون إبراهيم
استرجاع من تكاليف السنوات السابقة 25000

35000
25000

35000
ديون معدومة
الزبون سعيد
ـ الزبون رضا ←(0.5ن)
699
4970 مخصصات استثنائية
مؤونة تدني الزبون رضا 3000
3000
4 ـ تسوية حسابات البنك ←(1ن)
485


538
65

470
770 بنك 0.5
زبائن
نواتج مالية 12100


14000
100
10000
2100


14100
أوراق الدفع 0.5
مصاريف مالية
بنك
تمرين3 8 نقاط )
عدد الوحدات المنتجة ← (0.25 ن)
المحافظ : كمية منتجة = كمية مباعة + كمية مخ2 ـكمية مخ1
= 480 + 220 ـ 160 = 540
الحقائب : كمية منتجة = 410 + 40 ـ 20 = 430
جدول توزيع الأعباء غير المباشرة ← (2.5 ن)
البيانالشراءالتصنيعالتركيبالتشطيبالتوزيع
مج التوزيع الثانوي 39000 31200 33300 61370 52130
ط . و . القياس 100 دج ثمن الشراءتكلفة الجلد المستعملسا يد عاملة مباشرةوحدات منتجة
(محافظ+حقائب) 100 دج
ر ع ص
عدد الوحدات 1500 156000 740 1615 5213
تكلفة الوحدة 26 0.5 0.2 0.5 45 0.5 38 0.5 10 0.5
عدد وحدات القياس
قسم التصنيع
تكلفة الجلد المستعمل = مخ1 + تكلفة الشراء ـ مخ2
= 48600 + 141120 ـ 33720 = 156000 0.25
قسم التشطيب
540 + 430 × 2.5 = 1615 محفظة 0.25
قسم البيع
( 480 × 360 + 410 ×850 ) /100 = 5213 دج 0.25
تكلفة شراء المواد الأولية
البيانالجلد 0.25 اللوازم 0.25
ثمن الشراء
م ش غ المباشرةـ
1120 ـ
26 112000
29120 ـ
380 ـ
26 38000
9880
تكلفة شراء الفترة 141120 0.25 47880
تكلفة شراء المواد الأولية واللوازم المستعملة
تكلفة الجلد المستعمل = مخ1 + تكلفة الشراء ـ مخ2
= 48600 + 141120 ـ 33720 = 156000 0.25
تكلفة اللوازم المستعملة = مخ1 + تكلفة الشراء ـ مخ2
= 17400 + 47880 ـ 21600 = 43680 0.25

تكلفة إنتاج (1 ن)
البيانمحافظ 0.5 حقائب 0.5
تكلفةالجلد المستعملة
اللوازم
م الإنتاج المباشرة
م الإنتاج غير المباشرة
تصنيع
تركيب
تشطيب 156000
43680
260

58500
260
540 8/3
15/4
60

0.2
45
38 58500
11648
15600

11700
11700
20520 156000
43680
480

97500
480
430×2.5 8/5
15/11
60

0.2
45
38 97500
32032
28800

19500
21600
40850
تكلفة إنتاج الفترة 129668 240282
قيمة مخ1 38332 11718
تكلفة إنتاج الإجمالية 700 240 168000 450 560 252000
سعر التكلفة (1 ن)
البيانمحافظ 0.5 حقائب 0.5
تكلفة المنتجات المباعة
م التوزيع غ مباشرة 480
1728 240
10 115200
17280 410
3485 560
10 229600
34850
سعر التكلفة 132480 264450
النتيجة التحليلية الإجمالية (0.5 ن)
البيانمحافظحقائب
رقم الأعمال
سعر التكلفة 172800
132480 348500
264450
نتيجة تحليلية إجمالية 40320 84050
النتيجة التحليلية الصافية (0.5 ن)
البيانمبلغ
النتيجة التحليليةالإجمالية
عناصر إضافية
أعباء غير معتبرة 124370
2940
(3810)
النتيجة التحليلية الصافية 123500
تمرين 3: (4 نقاط )
1 ـ حساب الاستهلاك الأول ←(1 ن)
I3 – I4 =A4 –A3
I3 – I4 =A1(1+i)3 –A1(1+i)2
I3 – I4 =A1(1+i)2 (i)
10684.73 – 9947.17 = A1(1.08)2(0.08)
A1 =
2 ـ حساب أصل القرض ←(1 ن)
V1 = V0 - A1
V0 = V1 + A1
V0 =14209.75 + 7904.25
V0 = 150000
3 ـ حساب الدفعة الثابتة ←(1 ن)
a = I1 +A1
a = V1 +A1
a = 150000 × 0.08 + 7904.25
a = 19904.25
4 ـ حساب عدد الدفعات ←(1 ن)
a = A1(1+i)n
(1+i)n = a/A
1.08n =
nlog1.08 +log2.518170